Jak obliczyć podatek od nieruchomości? [PORADNIK]

Posiadanie wymarzonego domu, czy mieszkania, wiąże się nie tylko z wygodą i pewnymi przywilejami, ale także z pewnymi obowiązkami. Jednym z nich jest obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości…

Kto powinien zapłacić podatek od nieruchomości i w jakich terminach?

Podatek od nieruchomości zapłacimy od gruntów, budynków lub ich części. Obowiązek zapłaty podatku ciąży na każdym, kto jest właścicielem mieszkania lub lokalu wyodrębnionego prawnie, domku jednorodzinnego i gruntu z nim związanego. Jako właściciele nieruchomości jesteśmy zobowiązani do złożenia informacji o fakcie wybudowania domu lub zakupie mieszkania w ciągu 14 dni do wójta burmistrza, lub prezydenta miasta.

Analogiczna zasada obowiązuje w przypadku sprzedaży nieruchomości lub rozbudowy domu albo przeznaczenia jego części na działalność gospodarczą. Do złożenia takiej informacji jesteśmy zobowiązani, także wtedy, gdy jesteśmy zwolnieni z podatku.

Podatek od nieruchomości jest obliczany za pełne miesiące, czyli przykładowo zakupując dom jednorodzinny 15 lipca, podatek zostanie naliczony od miesiąca sierpnia za pełny kolejny miesiąc. Zupełnie inaczej ma się sprawa w przypadku nowo wybudowanego budynku, od którego zapłacimy podatek dopiero w następnym roku po wybudowaniu lub rozpoczęciu użytkowania.

Przykładowo kończymy budowę domu lub rozpoczęliśmy użytkowanie w lipcu 2018 r., a podatek będzie naliczony dopiero od stycznia 2019 r. Jeżeli zakupiliśmy przykładowo dwa mieszkania w różnych regionach, jesteśmy zobowiązani do złożenia informacji do każdej gminy oddzielnie. Jeżeli mieszkanie lub dom kupujemy na współwłasność, wystarczy, że informację do gminy złoży jeden z właścicieli.

O wysokości ustalonego podatku dowiemy się w decyzji, którą otrzymamy z organu podatkowego.
Podatek zapłacimy w 4 ratach:

• do 15 marca
• do 15 maja
• do 15 września
• do 15 listopada każdego roku.

Od powyżej zasady istnieje wyjątek, ponieważ w przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł, podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty, czyli do 15 marca.

Jakie są stawki podatku i jak są ustalane?

Stawki podatku są ustalane dla powierzchni lub powierzchni użytkowej, i tak:

• dla gruntów stawka będzie ustalona za 1 m² powierzchni, a
• dla budynków – za 1 m² powierzchni użytkowej.

Stawki podatkowe są ustalane przez radę gminy w drodze uchwały, w zależności od regionu kraju mogą one się od siebie różnić. Wynika to z tego, że nie ma określonej jednej stawki, tylko jest określona górna granica. Co do zasady stawka nie może przekraczać ustalonej przez Ministra Finansów stawki maksymalnej.

Rada gminy może ustalić stawkę niższą niż maksymalna, w praktyce jednak zwykle ustalane są stawki maksymalne. Dodatkowo, w odniesieniu do podatku od nieruchomości za grunt, rada gminy może określać różne stawki podatkowe dla poszczególnych rodzajów przedmiotów opodatkowania, uwzględniając m.in lokalizację, rodzaj prowadzonej działalności, rodzaj zabudowy, przeznaczenie i sposób wykorzystywania gruntu.

W 2018 r. stawka maksymalna podatku przykładowo od:

• budynku mieszkalnego wynosi 0,77 zł za m² (wzrost o 2 grosze w stosunku do lat ubiegłych), a dla
• gruntów pod budynkami mieszkalnymi wynosi 0,48 zł. za m² (wzrost o 1 grosz w stosunku do lat ubiegłych);
• od pozostałych budynków lub ich części 7,77 za m² (wzrost o 15 groszy w stosunku do lat ubiegłych, taki podatek zapłacimy za garaż wolnostojący).

W przypadku, gdy budynek jest częściowo przeznaczony na prowadzenie działalności gospodarczej, a częściowo do celów mieszkaniowych dla każdej części budynku zapłacimy inną stawkę.

Jak ustalić powierzchnię użytkową budynku?

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych definiuje powierzchnię użytkową jako powierzchnię mierzoną po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach z wyłączeniem klatek schodowych oraz szybów dźwigowych.

Kondygnacja to także garaże, piwnice, sutereny, poddasza użytkowe oraz poziomą część budynku stanowiącą przestrzeń na urządzenia techniczne, mającą wysokość w świetle większą niż 1,90 m (za to także zapłacimy podatek). Za kondygnację nie uznaje się nadbudówek ponad dachem, takich jak maszynownia dźwigu, centrala wentylacyjna, klimatyzacyjna lub kotłownia gazowa.

Pomiaru możemy dokonać samodzielnie, pamiętając o tym, żeby zmierzyć powierzchnię na wewnętrznej długości ścian, ponieważ w ten sposób nie obejmiemy powierzchni ścian działowych, za które nie musimy zapłacić podatku.

Ważne jest to, że w pomieszczeniu ze skosami do powierzchni użytkowej zaliczamy 50% tej części pomieszczenia, która ma wysokość w świetle od 1,4 m do 2,2 m, a tej części, która ma wysokość niższą od 1,4, nie zaliczamy do powierzchni użytkowej.

Podatek jest kalkulowany:

• dla budynków poprzez pomożenie powierzchni użytkowej przez właściwą stawkę.
• dla gruntów poprzez pomnożenie powierzchni przez właściwą stawką.

Obliczenie podatku dla właściciela domu jednorodzinnego, który ma dom o powierzchni użytkowej 200 metrów na działce 1000 metrów, jest bardzo proste. Jest to iloczyn 200 m (powierzchnia użytkowa domu) x 0.77 + 1000 metrów (powierzchnia gruntu) x 0.48 (stawka).

Nieco bardziej skomplikowane jest obliczenie podatku od mieszkania, ponieważ do podstawy opodatkowania jest też zaliczona część wspólna w proporcji powierzchni lokalu do sumy powierzchni wszystkich lokali. Warto nadmienić, że  piwnica jest pomieszczeniem przynależnym do samodzielnego mieszkania, i nie stanowi odrębnej własność lokalowej. W związku z tym podlega opodatkowaniu stawką przewidzianą dla samego lokalu mieszkalnego.

Kiedy nie zapłacimy podatku?

Ustawa o podatkach i opłatach lokalnych przewiduje szereg zwolnień, dzięki którym nie zapłacimy podatku, w tym  przykładowo od:

• użytków rolnych i lasów – z wyjątkiem zajętych na działalność gospodarczą,
• gruntów, które są nieużytkami, użytkami ekologicznymi, gruntów zadrzewionych i zakrzewionych – z wyjątkiem tych, na których jest prowadzona działalność gospodarcza,
• budynków gospodarczych związanych z działalnością leśną lub rolniczą,
• budynków gospodarczych, które są związane tylko z działalnością rolniczą i leżą na terenie gospodarstwa rolnego,
• gruntów, altan i  budynków gospodarczych o powierzchni zabudowy do 35 m² znajdujących się na terenie rodzinnych ogrodów działkowych.

Mam nadzieję, że po przeczytaniu powyższego artykułu, będziesz wiedzieć jak obliczyć podatek od nieruchomości!

Wybrane specjalnie dla Ciebie:

• Wniosek o weryfikację wartości nieruchomości WZÓR
• Wezwanie dewelopera do przeniesienia własności nieruchomości wzór
• Wypowiedzenie umowy pośrednictwa z biurem nieruchomości WZÓR
• Wniosek o sprostowanie oznaczenia nieruchomości w księdze wieczystej WZÓR
• Jakie mogą być wady ukryte działki budowlanej i jak tego uniknąć?
• Kupno działki – formalności krok po kroku!
• Kupno działki budowlanej – 5 aspektów, na które MUSISZ zwrócić UWAGĘ!